برای فهم نرخ مالیات در عمان برای اطلاعات تکمیلی و راهنمای مالیات و عوارض گمرکی در عمان را نیز ببینید.
نکته دیگر این است که حضور یک نهاد غیر مقیم در عمان در صورت داشتن نماینده در رابطه با یک تجارت یا قرارداد، مشمول مالیات بر درآمد قرار می گیرد. شاید کمی عجیب به نظر برسد اما اگر هم مشخص شود که فردی درآمدهایش در عمان است اما فعالیتهای او به صورت مستقیم و از طریق یک مرکز دائمی انجام نمیشود، باز هم مالیات شامل او خواهد شد. این افراد غیر مقیم باید مالیات ۱۰ درصدی ناخالص را به دولت عمان پرداخت کنند. تا به حال سوالات بسیار زیادی مبنی بر اینکه نرخ مالیات در عمان چگونه است مطرح میباشد.
از جمله سوالات مهم در رابطه با مالیات مهاجران در عمان است که افراد زیادی مطرح میکنند. اگر علاقهمند هستید که در رابطه با این موضوع پر چالش اطلاعات مفیدی را به دست آورید لطفا تا پایان مطلب با ما همراه باشید و این متن را مطالعه کنید.
نرخ مالیات مهاجران در عمان چگونه است؟
وضعیت مالیاتی فرد غیرعمانی به نوع درآمد، اقامت مالیاتی، محل ایجاد درآمد، فعالیت و نوع مالیات بستگی دارد. برای business activity، ثبت Income Tax و تکالیف شرکت/establishment جدا از وضعیت ملیت بررسی میشود. برای PIT نیز قانون 2025 شرایط natural person و نوع درآمد را بهصورت خاص تعریف کرده است.
نرخ مالیات غیر مستقیم در عمان چگونه است؟
Excise Tax در عمان برای گروههای کالایی مشخص اعمال میشود و طبق Tax Authority جاری، نرخ آن برای برخی کالاها 100% و برای soft drinks برابر 50% است. تاریخهای 2019 فقط بهعنوان تاریخچه قانون قابل استفادهاند و نباید بهعنوان وضعیت اجرایی فعلی محور متن باشند.
Tax Authority جاری برای Excise Tax نرخ 50% را برای soft drinks و 100% را برای tobacco products, energy drinks, electronic smoking devices and vaping liquids اعلام میکند. نوع کالای مشمول را باید با دستهبندی جاری همان محصول تطبیق داد.
نرخ مالیات بر درآمد عمان
Income Tax، VAT، Withholding Tax و Excise Tax چهار موضوع اصلی این راهنما هستند؛ برای هرکدام باید tax base، نرخ، registration و filing requirements جداگانه بررسی شود.
۱. تولید ناخالص داخلی و نرخ مالیات در عمان
- تولید ناخالص داخلی به قیمتهای ثابت
- ناخالص داخلی از کشاورزی
- تولید ناخالص داخلی از ساخت و ساز
- ناخالص داخلی از ساخت
- تولید ناخالص داخلی از معدن
- ناخالص داخلی از اداره امور عمومی
- تولید ناخالص داخلی از خدمات
- ناخالص داخلی از حمل و نقل عمومی
- تولید ناخالص داخلی از خدمات رفاهی
- ناخالص داخلی سرانه
- تولید ناخالص ملی
۲. تجارت و نرخ مالیات در عمان
- تولید نفت خام
- صادرات
- ذخایر طلا
- ورود توریست
- تغییرات موجودی انبار
- تولید الکتریسیته
- رتبه فساد مالی
- رتبه رقابتی
۳. کار و نرخ مالیات در عمان
- حداقل دستمزد
- جمعیت
- نرخ بیکاری
۴. سلامتی و نرخ مالیات در عمان
- موارد کرونا ویروس
- مرگ و میر کرونا ویروس
- میزان واکسیناسیون ویروس کرونا
۵. پول و نرخ مالیات در عمان
- تراز نامه بانک مرکزی
- نرخ بهره سپرده
- ذخایر ارزی خارجی
- نرخ بهره
- میزان رشد وام
۶.دولت و نرخ مالیات در عمان
- ارزیابی اعتبار
- هزینههای مالی
- بودجه دولت
- ارزش بودجه دولت
- بدهیهای دولت
- درآمدهای دولت
- هزینههای دولت
- تعطیلات
- مخارج نظامی
ثبت مالیاتی و اظهارنامه را از هم جدا کنید
ثبت Income Tax برای establishment اقتصادی حداکثر ظرف 60 روز از شروع فعالیت یا ثبت تجاری الزامی است. پس از ثبت، مؤدی باید return سالانه، payment و records را مطابق قانون انجام دهد.
برای filing، پورتال Tax Authority میگوید income return باید بهصورت الکترونیکی و پیش از چهار ماه از پایان tax year یا accounting period ارائه شود. این موضوع با مهلت ثبت 60 روزه متفاوت است؛ یکی registration deadline است و دیگری filing deadline.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در عمان
در ماه ژوئن سال ۲۰۱۶، هر شش کشور عضو شورای همکاری خلیج فارس توافق نامه مشترک مالیاتی خود را برای مالیات بر ارزش افزوده امضا کردند. بر اساس این توافق نامه هر شش کشور عضو شورای همکاری خلیج فارس یک سیستم مالیاتی بر ارزش افزوده به میزان ۵ درصد را باید معرفی میکردند.
در سال گذشته نیز سلطان نشین عمان فرمانی را صادر کرد که به عنوان قانون مالیات بر ارزش افزوده در کشور مورد اجرا قرار گرفت. بر اساس این قانون نرخ مالیات در عمان بر ارزش افزوده در کشور عمان با ۵ درصد، در برخی از شرایط صفر و معاف از مالیات در نظر گرفته میشود.
نرخهای اصلی مالیاتی عمان در 2026
| نوع مالیات | نرخ/آستانه جاری | نکته |
|---|---|---|
| Income Tax شرکتها | 15% | از net taxable income |
| Small enterprise | 3% در صورت احراز همه شرایط | capital ≤60,000؛ gross income ≤150,000؛ workers ≤25؛ non-occupational activity |
| Withholding Tax | 10% | برای برخی پرداختها به non-residents مثل services, interest, royalties |
| VAT | 5% | نرخ پایه |
| Excise – tobacco/energy/e-smoking | 100% | طبق دستهبندی جاری Tax Authority |
| Excise – soft drinks | 50% | طبق Tax Authority |
| PIT | 5% بالای 42,000 OMR | قانون مصوب 2025؛ اجرا از ابتدای 2028 |
نرخ مالیات استقرار دائمی در عمان
همان طور که میدانید در کشور عمان شرکتهای بسیار زیادی مشغول به فعالیت تجاری هستند. با توجه به این موضوع سوالات زیادی برای افراد مبنی بر اینکه مالیات حضور کارکنان آنها در عمان چقدر میباشد به وجود آمده است. این امکان وجود دارد که پیامدهای استقرار دائمی برای واحد و شرکتهای خارجی که در عمان در حال فعالیت هستند وجود داشته باشد.
ممکن است نیاز به بررسی جداگانه از مالیات بر درآمد وجود داشته باشد که از نظر مشاغل مورد نیاز باشد. لازم به ذکر است که هر شرکت خارجی که در عمان مشغول به فعالیت است و همچنین فعالیت وی دائمی میباشد باید مالیات پرداخت کند. نرخ مالیات در عمان به عوامل متعددی بستگی دارد.
مالیات افراد در 2026 و 2028 چه تفاوتی دارد؟
در 2026 Personal Income Tax هنوز مانند Income Tax شرکتها اجرا نمیشود؛ اما قانون PIT با Royal Decree 56/2025 تصویب شده است. قانون برای natural person با total income بالاتر از 42,000 OMR و نرخ 5% از taxable income تعریف شده و از ابتدای 2028 لازمالاجراست.
بنابراین مقاله باید از دو عبارت اشتباه پرهیز کند: «عمان هیچ مالیات بر درآمد افراد ندارد» و «PIT از 2026 جاری است». وضعیت درست این است که قانون مصوب است ولی تاریخ اجرای آن 2028 است.
برای محاسبه مالیات شرکت دقیقاً چه چیزی مشمول است؟
نرخ 15% روی net taxable income اعمال میشود، نه صرفاً فروش یا gross revenue. به همین دلیل محاسبه مالیات نیازمند شناخت deductible costs، accounting period، tax adjustments و وضعیت exemptions/agreements است. برای small enterprise نیز احراز همه شروط 3% لازم است؛ داشتن CR با سرمایه کم بهتنهایی کافی نیست.
در پروژههای بینالمللی، موضوع WHT و tax treaties نیز میتواند اهمیت داشته باشد. اگر پرداختی به non-resident برای service، interest یا royalty انجام میشود، قبل از پرداخت باید نرخ و treaty مربوط بررسی شود.
مالیات درآمدهای نفتی در عمان
یکی از مهمترین مسائلی که در رابطه با عمان وجود دارد این است که در کشور عمان نفت و گازهای زیادی برای صادرات وجود دارد و بخش عظیمی از درآمدهای این کشور از راه نفت میباشد. بر همین اساس نیز مقررات ویژهای در رابطه با مالیات بر درآمدهای حاصل از فروش نفت در این کشور عربی وجود دارد. در حالت کلی نرخ مالیاتی که برای درآمدهای نفتی تعیین شده است برای چنین شرکتهایی که این عمل را انجام میدهند چیزی نزدیک به ۵۵ درصد میباشد.
با تمام این تفاسیر نرخ مالیات بر درآمد نیز تعیین میشود که به واسطه توافق نامهای است که برای اکتشاف و تولید انفرادی نفت منعقد شده است. این قرارداد به طور معمول بین دولت عمان و شرکت فروش نفت میباشد. بر اساس این توافق نامه، دولت سهم مالیات بر درآمد شرکت را از مبالغی که سهم دولت است پرداخت میکند. در نتیجه مالیات بر درآمد واقعا به صورت مستقیم از سوی شرکت پرداخت نمیشود.
اظهار نامه مالیات در عمان چیست؟
طبق پورتال جاری Tax Authority، income tax return باید بهصورت الکترونیکی ارائه شود و حداکثر پیش از چهار ماه از پایان tax year یا accounting period مربوط تسلیم شود؛ در صورت چند accounting period، تاریخ زودتر ملاک است. این مهلت جایگزین مهلتهای 3 و 6 ماهه متن قدیمی است.
حفظ اسناد حسابداری به مدت ۱۰ سال در کشور عمان الزامی میباشد. انتظار میرود که مالیات دهندگان شرکتهای کوچک نیز که معمولا مشمول نرخ مالیات بر درآمد شرکت به میزان ۳ درصد در سال هستند، حداکثر تا ۳ ماه پس از پایان سال مالی، اظهار نامه مالیاتی خود را به صورت دستی و ساده ارائه دهند. نکته مهم این است که عوارض گمرکی در اولین لحظه نقطه ورود کالاها به شورای همکاری خلیج فارس گرفته میشود. این موضوع یکی از نکات نرخ مالیات در عمان است که باید به آن توجه کنید.
مالیات بر درآمد شرکت در عمان
با ثبت شرکت در عمان و نرخ مالیات در عمان آشنا هستید؟ شاید به نظر شما جالب باشد بدانید که تمامی شرکتهای بین المللی که در کشور عمان فعالیت میکنند باید در رابطه با درآمدهای خود در این کشور مالیات پرداخت کنند. قانون مالیات شرکتهای خارجی در عمان بر اساس درآمدهای جهانی و درآمد شعب و سایر اشکال تاسیسی آنها در عمان وضع میشود. نرخ مالیات بر درآمد شرکت در عمان برای همه آنهایی که در یکی از شهرهای این کشور فعالیت دارند، صرف نظر از اینکه شرکت تجاری میباشد و ثبت شده، تماما یکسان است.
Tax Authority جاری نرخ عمومی Income Tax را 15% از net taxable income برای institutions and commercial companies اعلام میکند. نرخ 3% فقط برای small enterprises واجد شرایط است و صرفاً به عمانیبودن مالکیت یا LLC بودن وابسته نیست؛ شرایط رسمی capital، gross income، تعداد کارکنان و نوع فعالیت باید همزمان احراز شوند.
۱. سرمایه ثبتشده در CR از 60,000 ریال عمان بیشتر نباشد.
۲. annual gross income از 150,000 ریال عمان تجاوز نکند.
۳. تعداد کارکنان از 25 نفر تجاوز نکند.
۴. فعالیتهای شرکتهای خارجی، شامل حمل و نقل هوایی، دریایی، استخراج منابع طبیعی، خدمات بانکی، بیمه یا مالی، امتیازات خدمات عمومی، یا سایر فعالیت هایی که به تأیید شورای وزیران رسیده است نمیشود.
* نکته مهم و قابل ذکر این است که در نرخ مالیات در عمان چیزی به نام مالیات محلی وجود ندارد.
قوانین مالیاتی کشور عمان
برای پرداخت مالیات در کشور عمان، همواره قوانین مختلفی وجود دارد که از سوی دولت تصویب شده است. برخی از مهمترین قوانینی که به نرخ مالیات در عمان مربوط میباشد در ادامه آورده شده است.
۱. ماده ۸۶ قوانین مالیاتهای مستقیم: پرداخت کنندگان حقوق هنگام هرگونه پرداخت یا تخصیص آن وظیفه دارند که مالیات متعلق را طبق ماه ۸۶ این قانون محاسبه و کسر و ظرف سی روز پرداخت نمایند.
۲. ماده ۸۷ قوانین مالیاتهای مستقیم: اضافه پرداختی مالیات بر درآمد حقوق، طبق مقررات این قانون مسترد خواهد شد. مشروط بر اینکه پس از تاریخ انقضاء آن یعنی تیر ماه سال آینده تا آخر آن سال با درخواست کتبی حقوق بگیر از اداره امور مالیاتی محل سکونت، مطالبه گردد.
مهمترین قوانین مالیاتی در عمان
ادعای «کمترین میزان مالیات در خاورمیانه» و اعداد قدیمی مربوط به شعب خارجی نباید بهعنوان fact جاری باقی بمانند. نرخ فعلی باید طبق نوع مالیات و وضعیت مؤدی از صفحات Tax Authority بررسی شود.
نرخ Income Tax بهصورت عمومی بر اساس نوع taxpayer و tax law تعیین میشود؛ معیار قدیمی «بیش از 70% مالکیت خارجی» بهعنوان نرخ عمومی جاری قابل اتکا نیست و باید حذف شود.
جالب است بدانید که قانون مالیات فکری عمان از تمامی آثار معنوی و فکری حمایت میکند. همچنین این کشور به سازمان جهانی مالکیت فکری پیوسته است. نکته مهمتری که در رابطه با کشور عمان وجود دارد این است که به واسطه نرخ مالیات پایینی که دارد توانسته است شرایط جذابتری را برای مهاجرت کاری، سرمایه گذاری و یا ثبت شرکت در خارج فراهم کند. همچنین این کشور میتواند جزء بهترین مناطق گردشگری به حساب آید که شرایط کاری مهمی را برای ایرانیان نیز فراهم کرده است.
مبلغ مالیات بر شرکت در عمان بر حسب درآمد خالصی است که شرکتها در حین انجام فعالیت تجاری خود، معمولاً در طول یک سال تجاری، کسب میکنند. درآمدهای حاصل از نرخ مالیات شرکتها منبع درآمد مهمی برای دولت عمان است. حداکثر نرخ مالیات بر شرکت در عمان ۱۵ درصد از کل درآمد خالص است. البته با تمام این تفاسیر هنوز هم قانونی برای دریافت مالیات بر درآمد شخصی وضع نشده است؛ اما همه شرکتها موظف به پرداخت مالیات خواهند بود. نظر شما در رابطه با قوانین نرخ مالیات در عمان چیست؟
منبع: سازمان مالیات عمان
سؤالات متداول نرخ مالیات در عمان
نرخ عمومی 15% از net taxable income است. نرخ 3% فقط برای small enterprise واجد همه شرایط رسمی اعمال میشود.
Tax Authority شرایطی مانند capital ثبتشده حداکثر 60,000 OMR، gross income حداکثر 150,000 OMR، حداکثر 25 کارمند و غیرحرفهای بودن فعالیت را اعلام میکند.
طبق پورتال جاری Tax Authority، income return باید پیش از چهار ماه از پایان tax year یا accounting period مربوط ارائه شود.
قانون PIT تصویب شده و از ابتدای 2028 اجرا میشود؛ threshold قانونی 42,000 OMR و rate برابر 5% از taxable income است.
بله. Tax Authority نرخ 10% را برای برخی پرداختهای مشمول به non-residents از جمله services، interest و royalties اعلام میکند، مگر treaty یا rule خاصی نرخ دیگری تعیین کند.
مطالب مرتبط
مالیات و عوارض گمرکی در عمان
آیا میدانید که چگونه میتوان مالیات و عوارض گمرکی در عمان را پرداخت کرد؟ آیا میدانید مراحل انجام این فرآیند به چه صورت است؟ در حالت کلی باید به شما توضیح بدهیم که برای پرداخت مالیات و عوارض گمرکی در عمان احتیاج به مراحل و شرایط خاصی میباشد. از سوی دیگر باید بدانید که برای…
برای دریافت راهنمایی تخصصی با کانسکت در تماس باشید
اگر برای بررسی شرایط، مدارک یا مسیر مناسب اقدام خود نیاز به راهنمایی دارید، میتوانید با تیم کانسکت در ارتباط باشید.